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- 知了科技
- 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 审计定义 1、在2001年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 2、2003年6月，中国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 3、内部审计和国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计。 审计方法 顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。 逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。 抽查法。提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。 审阅法。 分析法。 抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内控制度与重要性水平评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。 效益评价审计法。
- 2022-01-22 00:55:06
- 萨满祭司
- 内部控制与内部审计之间存在内在联系。内部控制介绍是组织\u003d一系列的动作和过程，以实现某些目标，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策，计划，程序，法规，遵守;资产安全：资源使用经济和有效性;为目的和目标完成运营和计划。内部审计的主要目的是评估组织控制，这对内部控制并有效评估，以确保潜在的风险和运营经济达到目标。它本身是内部控制的重要组成部分。经济实体提供的会计信息和其他经济信息，以及是否有标准化的内部控制系统，具有指定的内部控制系统，具有相当程度的因果关系。存在或缺席内部控制具有重要意义的内部审计方法。由于内部控制是促进经济实体的有效运作，内部审计是协助管理调查，评估内部控制系统，并及时提供改进的建议，以寻求内部控制系统。在正常情况下，内部控制系统由经济实体管理部门指定，并在实施中进行评估和改进，并通过内部审计部门评估内部控制系统的声音和有效性。由于内部审计是在有限的时间内进行的，因此在合理的成本下进行。与此同时，审计主题对审计结论有相应的责任。因此，审计工作必须注意效率和结果，以确保内部控制的合理性和运作的有效性。适当的组织目标和合理的评估在标准上是管理和内部审计工作的符号。如果没有合理的评估标准，它相当于管理实质性意义，缺乏有效的内部控制，内部审计工作无法实际起到其作用，基于风险的基于风险的风险的风险的风险基于风险的风险基于风险的风险。审核员始于审计项目时，审计必须首先考虑组织目标是否适当的管理，管理，财务，风险，以及是否存在相应的控制，这不仅反映在特定项目和部门的相互中沟通。它也反映在宏观审计目标的持续演变中。可以看出，内部审计员根据风险评估的想法进行内部控制的评估，随着启动和核心的组织目标，可以更有效地发挥建设性的作用，为r完成监督和控制ISK基金会，并为组织服务。现代企业的内部审计工作主要涵盖以下内容：1。金融付款审计。主要是为了评估和监督企业是否与资产的合规性，合理性和合法性，财务信息实际和经济活动收入，信息真实性和公平证书进行会计记录和报告分析;2，经济责任审计。它是一项经济活动，在一段时间内评估内部机构和人员，以确定其业务绩效，澄清经济责任，包括领导干部的经济责任审计和年度经济责任审计。审计重点是确保经济效率，判断和评估公司的业务效果，投资效应，投资效应，基础设施项目再审计审计应该是最重要的。重的。4.内部控制系统m审查。主要是评估企业内部控制系统的完整性，适用性和有效性。5，审计清晰度清晰。审计澄清了其产权所拥有，避免国有资产，集体资产损失或具有受损企业受损的其他行为。6，其他审计。结合了公司自己的行业的特点，在运营，管理层进行审计，加强医院储备能源。内部控制是公司有效组织运作的必要保障，管理和各种经济服务的有序发展。通过测试内部控制，内部审计可以评估企业内部控制系统的健全性，合规性和有效性，可以立即提高内部控制中的弱链路中的相应改进建议，使公司以合理的成本促进有效控制完善改善内部操作条件的目的。内部审计，在当前企业转向过程中，应扣押的时间，认真总结经验，研究和探索新的审计工作，新想法，扩大地平线，尽快消除旧思维和工作模式，跳出常规财务收入审计的局限性进一步扩展到经济效益审计，经济责任审计和管理审计领域。参考：
- 2022-01-22 00:53:43
- 免注册用户
- ERP环境下的内审探讨,1、ERP系统实施后，改变了公司的经营管理模式和业务流程，因而必然带来内部审计工作的变化。 公司管理流程的优化使内部控制发生了变化。信息技术的应用使公司的内部经营管理发生了质的变化，公司所有的工作流程都按照面向客户、面向信息网络、面向软件应用的要求进行了重组，相当一部分的内部控制点已建立于系统的应用程序中，由计算机自动执行各种检验、核对、判断、监督以及对系统各功能使用的权限控制等。传统的审计线索逐渐消失，在手工会计中，凭证、账簿等审计线索主要是反映在书面上的，审计人员可利用这些书面材料从原始凭证查起，通过对报表之间、报表与账簿之间会计数据的关系审查凭证账簿所反映的经济内容的合法性与业务处理的正确性。而实施ERP系统后，这些传统的审计线索可能会部分或全部消失。 2、审计内容与审计重点发生了变化。 在ERP系统中，由计算机按程序自动进行处理，发生在原有手工会计系统中的计算或记账错误的机会相应减少，但如果ERP系统的应用程序出错或被人为纂改，则计算机只会按错误的程序以错误的方式处理有关事项，得出的错误结果将十分严重。因此，在ERP环境下，内部审计将从原有的审计内容拓宽到更加广泛的领域中。因此要求审计人员不仅对计算机管理信息系统的处理和控制功能进行审查，以证实其处理的合法性、正确性、完整性和安全性，而且要参与到ERP系统的前期设计和开发中去，以免ERP系统在公司投入使用后，再改进时付出更高的代价。 实施ERP后公司的内部审计重点应当转移到风险管理领域。ERP系统采用高端的信息技术，对整个“供应链”的信息进行数据集成，但ERP系统本身是否能够达到运行标准，是否能够及时合成物流、资金流以及信息流的信息，这就要对系统本身的有效性进行审计。为此，审计人员的主要任务之一就是查阅ERP系统运行前期调研报告，开工报告，业务流程图、重要业务的流程说明以及试运行阶段的工作记录，确保信息系统能够达到采集数据、合成信息以及数据分析的“任务”，保证系统在设计阶段不存在误差。这也是为什麽要求审计人员参与ERP前期设计的原因。 3、对公司内部审计人员的素质要求有所提高。 实施ERP系统后，庞大的信息实现了高度集成与共享，加之ERP环境比传统会计系统更为复杂，审计对象也更加广泛，内部审计只依靠原有的知识和技能无法胜任对ERP系统环境的审计工作。因此，内审人员除了要具有过硬的专业素质外，还应能理清ERP各个子系统数据的来龙去脉，掌握ERP系统的使用平台和网络环境，熟悉数据库技术，很好地理解公司的经营管理活动与系统的各项功能设置，才能全面地把握审计的总体情况并对内部控制进行有效的评价。
- 2022-01-22 00:53:43
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