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- 内部控制要素是指内部控制制度的构成要素，我国的审计准则认定。控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。 控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括：信息系统、沟通监控内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。[
- 2021-12-28 21:20:21
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- 1.风险识别风险的重要特征是其不确定性和潜力，不容易感受或理解人。因此，风险管理是识别风险，这是理解和区分科学方法。这些科学方法通常包括：调查问卷调查，财务报表分析，审查组织相关数据和文件，设备和设施的自检，内部和外部专家咨询等。在识别期间可以使用其中一种方法，或者可以使用几种方法也同时使用。风险评估风险评估是应用各种概率和数学统计方法，并测量一定风险的频率，估计程度，包括消耗的人们的直接损害，预防和加工，包括和指导关联的间接损失程度随着损失。其目的是采取不同的对策，以实现差异的风险租金损失水平。3.风险控制为了有效控制和降低经济有效，不同的手段或措施必须对不同性质的风险。4.风险调整这是对不同风险控制措施的检查和评估，以对原始风险管理系统进行适当调整。这是一个不可或缺的风险管理步骤。通过定时或丑陋检查，持续改善整个风险管理系统，评估最佳成本效益。
- 2021-12-28 21:19:11
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- 风险管理信息系统的发展及特点,1) 这些系统没有充分注意到经济单位整体的风险费用。2) 不够精确和及时。2. 标准风险管理报告阶段。系统对于风险管理者和整个经济单位管理人员之间的交流有非常重要的意义。风险管理人员运用计算机收集、分类并列出每个重要部门的风险费用数据，以月报、季报、年报等合适的形式报告给董事会。时间是20世纪60年代末70年代初。3. 数据直接调用。为了避免陷入许多数据中，投保人、经纪人组织、保险人开发出更为灵活的风险管理信息系统，使他们不仅能够设计自己特定的报告，而且能任意调用他们自己的风险管理数据。时间是20世纪70年代末。4. 风险管理决策支持。交互是风险管理决策支持的核心，使计算机利用已有数据库中的数据预测风险管理人员提出的各种可供选择方案的可能结果，并且作出最佳选择。
- 2021-12-28 21:19:11
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